內(nèi)部審計(jì)工作是中國電建公司治理的重要手段，各級內(nèi)審機(jī)構(gòu)通過對公司及所屬子企業(yè)經(jīng)營活動、財(cái)務(wù)收支、干部履職、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督和評價，對改進(jìn)管理和防范風(fēng)險(xiǎn)提出專業(yè)意見，促進(jìn)公司完善經(jīng)營管理、增加企業(yè)價值，助力公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
國際業(yè)務(wù)發(fā)展是中國電建戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的支柱，是公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵。公司各級審計(jì)機(jī)構(gòu)緊跟公司國際化發(fā)展戰(zhàn)略，不斷加大對境外資產(chǎn)和境外經(jīng)營活動的審計(jì)力度，以“國際業(yè)務(wù)一盤棋”和整體利益最大化為出發(fā)點(diǎn)開展境外審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)境外審計(jì)常態(tài)化。
記者：內(nèi)部審計(jì)在中國電建的定位是什么？請簡單介紹內(nèi)部審計(jì)在中國電建的組織架構(gòu)及工作重點(diǎn)。
晏志勇：中國電建黨委始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，推進(jìn)建設(shè)具有全球競爭力的質(zhì)量效益型世界一流企業(yè)。內(nèi)部審計(jì)工作是中國電建公司治理的重要手段，各級內(nèi)審機(jī)構(gòu)通過對公司及所屬子企業(yè)經(jīng)營活動、財(cái)務(wù)收支、干部履職、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督和評價，對改進(jìn)管理和防范風(fēng)險(xiǎn)提出專業(yè)意見，促進(jìn)公司完善經(jīng)營管理、增加企業(yè)價值，助力公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
在宏觀層面，我經(jīng)常把內(nèi)部審計(jì)比做“經(jīng)濟(jì)體檢”，是醫(yī)生“把脈診病”“開藥方”。內(nèi)部審計(jì)部門是保障中國電建健康運(yùn)行的“內(nèi)部醫(yī)生”，承擔(dān)了“治已病、防未病”的重要職責(zé)。在微觀層面，對每一個審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，要求公司經(jīng)理層牽頭，各部門單位加大力度進(jìn)行整改，事實(shí)上將內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)做了延伸。我認(rèn)為在中國，內(nèi)部審計(jì)是在各單位黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展的，應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)經(jīng)營工作全過程契合。審計(jì)工作在披露、報(bào)告之后，再持續(xù)關(guān)注問題整改，走好“最后一公里”，才能更好地為黨委中心工作服務(wù)。
中國電建按照統(tǒng)一原則、上下聯(lián)動、分級負(fù)責(zé)的總體原則開展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)工作由我直接分管，公司黨委副書記協(xié)管。今年8月，在集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作會議上，我們提出“年底前各子企業(yè)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制必須調(diào)整到位”的明確要求。截至目前，71家子企業(yè)已全部由黨委書記、董事長分管審計(jì)工作，構(gòu)建了黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體系。
中國電建總部設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)工作同時接受上市公司中國電建董事會審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會指導(dǎo)管理。目前子企業(yè)中有26家單獨(dú)設(shè)立審計(jì)部門，41家審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、法律風(fēng)控部門合署辦公，有5家子企業(yè)在二級單位和重要項(xiàng)目部設(shè)立了審計(jì)機(jī)構(gòu)。中國電建和各子企業(yè)兩級審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員分立，分級履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，開展審計(jì)工作，也正在研究推進(jìn)區(qū)域?qū)徲?jì)中心建設(shè)和總審計(jì)師崗位設(shè)置舉措。近3年來，各級審計(jì)機(jī)構(gòu)累計(jì)開展審計(jì)項(xiàng)目3500多項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題近3.25萬個，提出審計(jì)意見建議1.94萬條，通過審計(jì)整改促進(jìn)完善制度建設(shè)1600多項(xiàng)。
中國電建內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)主要有以下幾個方面。一是構(gòu)建權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，增強(qiáng)總部對集團(tuán)審計(jì)工作統(tǒng)籌管理。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在各級黨組織領(lǐng)導(dǎo)下的工作獨(dú)立性，建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向企業(yè)黨組織負(fù)責(zé)和定期報(bào)告工作機(jī)制。探索垂直管理與分級管理相結(jié)合的審計(jì)管理模式，推動公司總部審計(jì)管理由業(yè)務(wù)管理向全面綜合管理轉(zhuǎn)變。強(qiáng)化審計(jì)資源集約管理，建立集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員資源庫，由總部統(tǒng)一管理和調(diào)配使用。同時，完善子企業(yè)審計(jì)工作指導(dǎo)常態(tài)機(jī)制，并不斷強(qiáng)化紀(jì)檢、巡視、審計(jì)、法律、財(cái)務(wù)等各專業(yè)監(jiān)督的統(tǒng)籌整合，力求形成大監(jiān)督框架。
二是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化建設(shè)。建立審計(jì)制度建設(shè)常態(tài)化機(jī)制，健全完善內(nèi)部審計(jì)法規(guī)庫，細(xì)化審計(jì)工作程序和業(yè)務(wù)流程，形成適應(yīng)公司特點(diǎn)的操作性強(qiáng)、適用性廣、程序規(guī)范的審計(jì)業(yè)務(wù)指南。加大審計(jì)信息系統(tǒng)的推廣與應(yīng)用力度，通過IT固化工作流程，規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序，促進(jìn)提升審計(jì)工作效率和質(zhì)量。
三是持續(xù)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度。深入推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，積極落實(shí)國際業(yè)務(wù)審計(jì)監(jiān)督常態(tài)化，并緊盯投資、分包、采購、項(xiàng)目履約等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有針對性開展各類專項(xiàng)審計(jì)。
四是建立審計(jì)報(bào)告復(fù)核審理和成果評價機(jī)制。加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)底稿復(fù)核和質(zhì)量管理，建立對利用外部資源工作質(zhì)量評價與定期評估機(jī)制，促進(jìn)提升審計(jì)工作質(zhì)量。
記者：作為中國企業(yè)“走出去”的重要力量和“一帶一路”戰(zhàn)略實(shí)施的主力軍之一，中國電建如何開展境外內(nèi)部審計(jì)工作，保障境外國有資產(chǎn)安全完整？
晏志勇：國際業(yè)務(wù)發(fā)展是中國電建戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的支柱，是公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵。公司各級審計(jì)機(jī)構(gòu)緊跟公司國際化發(fā)展戰(zhàn)略，不斷加大對境外資產(chǎn)和境外經(jīng)營活動的審計(jì)力度，以“國際業(yè)務(wù)一盤棋”和整體利益最大化為出發(fā)點(diǎn)開展境外審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)境外審計(jì)常態(tài)化。
近3年來，公司總部對非洲、東南亞、南美等41個項(xiàng)目開展了境外專項(xiàng)審計(jì)，公司總部和子企業(yè)合計(jì)境外資產(chǎn)審計(jì)金額達(dá)1216.2億元。我們制定《2020-2022年度境外企業(yè)及境外資產(chǎn)輪審工作方案》，明確3年為一個輪審周期的常態(tài)化工作機(jī)制。統(tǒng)籌全集團(tuán)公司審計(jì)力量，采用上下聯(lián)動、內(nèi)外聯(lián)合審計(jì)方式，總部和子企業(yè)相互協(xié)作、互為補(bǔ)充，公司審計(jì)部重點(diǎn)做好境外審計(jì)的組織指導(dǎo)、協(xié)調(diào)管控和質(zhì)量控制，對少數(shù)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目開展直接審計(jì)。各子企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)是境外現(xiàn)場審計(jì)的主力軍，全面開展境外重點(diǎn)項(xiàng)目完工審計(jì)，并強(qiáng)化境外項(xiàng)目過程跟蹤審計(jì)。2019年公司各級審計(jì)機(jī)構(gòu)境外業(yè)務(wù)審計(jì)資產(chǎn)覆蓋率達(dá)34.70%，為實(shí)現(xiàn)境外企業(yè)、境外資產(chǎn)3年審計(jì)全覆蓋目標(biāo)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時，突出境外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，重點(diǎn)關(guān)注境外子企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制有效性，境外子企業(yè)經(jīng)營成果真實(shí)性，關(guān)注境外項(xiàng)目履約、財(cái)務(wù)融資、勞務(wù)用工、匯率稅收以及政治風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)，提升國際項(xiàng)目履約水平和防控風(fēng)險(xiǎn)能力，推動公司海外業(yè)務(wù)“大合規(guī)”頂層設(shè)計(jì)和管控機(jī)制的有效執(zhí)行，維護(hù)境外國有資產(chǎn)安全。
記者：中國電建提出堅(jiān)持防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持走高質(zhì)量發(fā)展道路。在推動實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過程中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮了哪些作用？
晏志勇：中國電建始終堅(jiān)持走高質(zhì)量發(fā)展道路，突出防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持國有資本布局到哪，審計(jì)監(jiān)督就跟進(jìn)到哪的工作思路，內(nèi)部審計(jì)在促管理、增效益、防風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮了重要作用。
為公司經(jīng)營發(fā)展發(fā)揮保駕護(hù)航作用。緊盯關(guān)鍵少數(shù)，強(qiáng)化對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全面覆蓋。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、項(xiàng)目專項(xiàng)管理審計(jì)中，聚集重點(diǎn)領(lǐng)域和重大風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注施工企業(yè)在分包、采購、結(jié)算等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對項(xiàng)目招標(biāo)、工程分包、物資采購等過程審計(jì)，并對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行匯總分析，提出解決辦法和對策，督促整改落實(shí)。
為維護(hù)國有資產(chǎn)安全發(fā)揮“衛(wèi)士”作用。關(guān)注子企業(yè)在投融資、資金管理、分包結(jié)算、資產(chǎn)處置等易導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、出血點(diǎn)。近3年來，各級審計(jì)機(jī)構(gòu)通過審計(jì)挽回各類經(jīng)濟(jì)損失達(dá)4.60億元，為維護(hù)國有資產(chǎn)安全發(fā)揮了重要作用。
為公司防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮促進(jìn)保障作用。堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，持續(xù)強(qiáng)化對工程招標(biāo)、物資采購、分包結(jié)算等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行過程監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注子企業(yè)內(nèi)部控制、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、建造合同執(zhí)行等事項(xiàng)，強(qiáng)化對重點(diǎn)項(xiàng)目和高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的過程監(jiān)督并開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。近5年來，公司審計(jì)部共對16個重點(diǎn)項(xiàng)目和高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目開展專項(xiàng)審計(jì)，揭示問題284個，提出審計(jì)意見建議121項(xiàng)。
為領(lǐng)導(dǎo)決策發(fā)揮參謀獻(xiàn)策作用。始終將子企業(yè)貫徹落實(shí)國家重大決策、政策方針和集團(tuán)公司決策部署與工作要求情況作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，積極探索重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。定期匯總子企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、突出性問題，向公司高層專項(xiàng)報(bào)告，并在公司經(jīng)濟(jì)活動分析會上專題通報(bào)，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動符合國家經(jīng)濟(jì)方針、政策和有關(guān)法令。
記者：面對新形勢、新任務(wù)、新要求，今后中國電建將如何更好地推動內(nèi)部審計(jì)工作？
晏志勇：中國電建著力構(gòu)建審計(jì)集中統(tǒng)一管理體系，力爭兩年時間專職審計(jì)人員數(shù)量達(dá)到2.5‰。探索實(shí)施將子企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃、重要審計(jì)項(xiàng)目安排等納入總部統(tǒng)籌指導(dǎo)管理。將支持配合總部審計(jì)工作情況納入子企業(yè)年度審計(jì)管理評價和業(yè)績考評體系，并持續(xù)推進(jìn)公司兩級審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)同開展專項(xiàng)審計(jì)的常態(tài)化機(jī)制，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作統(tǒng)籌計(jì)劃、整體部署、有序?qū)嵤?/p>
切實(shí)履行職責(zé)，深入推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。繼續(xù)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對象、重點(diǎn)內(nèi)容、任職期間全覆蓋。實(shí)施境外資產(chǎn)常態(tài)化審計(jì)，并全面開展境外重點(diǎn)項(xiàng)目完工審計(jì)，強(qiáng)化境外項(xiàng)目過程跟蹤審計(jì)。加大對投資項(xiàng)目和工程項(xiàng)目審計(jì)力度，采取過程審計(jì)與竣工審計(jì)相結(jié)合，重點(diǎn)關(guān)注PPP項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目，對投資效果和運(yùn)營效益進(jìn)行全面分析評價。加大對EPC總承包項(xiàng)目履約、分包、采購審計(jì)力度，提升項(xiàng)目履約和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時，加強(qiáng)資金管理多發(fā)問題審計(jì)，要求內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)跟進(jìn)“兩金”壓降、違規(guī)融資、低效無效資產(chǎn)處置等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
創(chuàng)新工作理念，持續(xù)改進(jìn)審計(jì)流程和工作方法。在國家疫情常態(tài)化防控的大背景下，受境外業(yè)務(wù)審計(jì)受限的不利影響，積極探索遠(yuǎn)程審計(jì)、線上審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)、送達(dá)審計(jì)、交叉審計(jì)方式，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督與生產(chǎn)經(jīng)營兩不誤。同時，創(chuàng)新審計(jì)人才建設(shè)，實(shí)施平等公開的審計(jì)人才引進(jìn)、培養(yǎng)、交流機(jī)制，優(yōu)化專業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)施差異化考核，拓寬審計(jì)職業(yè)發(fā)展通道，打造適應(yīng)公司審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的人才隊(duì)伍。
建立整改常態(tài)化機(jī)制，按照制度未完善不放過、資金未追回不放過、責(zé)任未落實(shí)不放過的原則進(jìn)行審計(jì)整改。針對整改不到位的子企業(yè)，建立由上級審計(jì)機(jī)構(gòu)對主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談機(jī)制，嘗試開展整改結(jié)果簽字背書，加強(qiáng)子企業(yè)審計(jì)整改結(jié)果考核評價。
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